2021年全国制造业企业负担调查评估报告

为落实党中央、国务院减轻企业负担工作部署，受国务院减轻企业负担部际联席会议（以下简称联席会议）委托，中国中小企业发展促进中心开展了2021年全国制造业企业负担调查评估工作。有关情况如下：

一、调查评估工作及数据来源

一是对全国6000多家制造业企业开展调查。截至2021年9月，共有来自全国31个省（区、市）的6423家制造业企业完成有效问卷。从企业规模看，中、小、微型企业共占91%。从所有制性质看，私营企业比重最大，占80%；国有企业占13%；外资企业占1%；其它类型企业占6%。

二是对各省（区、市）开展综合评估。围绕负担环境、市场环境、政策环境等3个方面设立16项具体指标，对宏观和微观、定量和定性等不同数据进行分析计算，并结合发展环境对各省（区、市）企业成本负担和营商环境情况进行综合评估。

二、调查评估结果

（一）全国调查情况。

调查显示，国家出台的一系列惠企减负政策得到有效落实，减税降费成效显著，“三乱”治理取得积极进展，推动了经济持续恢复，减轻了企业负担，激发了市场主体活力。

一是税费负担总体适度。近年来，国家执行高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，扩大固定资产加速折旧政策适用范围到全部制造业领域等优惠政策，今年更是明确延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100%，进一步为制造业企业减税降费。调查显示，七成以上的制造业企业认为当前税费负担适度，政策获得感明显。其中，反映增值税和所得税负担适度的占比分比为71%和74%。

二是涉企收费治理效果显著。近年来，国家不断完善涉企收费清单制度，开展专项行动治理中介收费违规行为，并通过国务院大督查巩固工作成效。调查显示，九成以上的企业表示不存在“乱收费、乱摊派”等相关问题，负担感较去年减轻。其中，反映不存在变相转嫁给企业本应由政府部门承担的费用、强制企业购买中介服务、借助行政资源捆绑销售等违规行为的企业占比分别为93%、94%和94%。同时，企业认为行政审批事项清单和各类涉企收费清单的设立依据、执行标准、征收范围清晰易懂，满意度均超过九成。

三是各项惠企政策满意度较高。联席会议每年举办减轻企业负担政策宣传周活动，通过召开电视电话会议、政策宣讲、专家访谈、免费发放政策汇编等方式，提升政策知晓度。同时，国家持续开展重大政策落实情况跟踪评估，发挥“以评促降”“以评促优”作用，提高企业对政策的获得感和满意度。调查显示，涉企行政事业性收费减免、税收缓减免退等方面的各项政策措施均得到有效落实，政策知晓度分别为94%和96%，企业满意度超九成。

（二）地区评估情况。

评估结果显示，东部地区负担环境和市场环境得分最高，优势相对明显；中部地区政策环境处于较高水平；而西部、东北地区在各类环境的发展水平上还存在不同程度的短板和不足。目前，全国已有24个省（区、市）建立了减轻企业负担工作机制，统筹推进省内减负工作，因地制宜创新降本减负举措，如：浙江省在连续出台省内降本减负政策措施的基础上，首创“一指减负”数字化改革场景应用，通过试点推广，提升全省政务服务数字化水平和便利度；山东省创新法律服务“依法治欠”，工业和信息化厅、司法厅、财政厅、国资委4部门联合搭建“山东律师惠企服务平台”“12348法律服务热线”等平台，规范咨询受理、核查督办、司法推动等服务流程。成立由54家律师事务所、60多名专业律师组成的服务团，按照公益与有偿相结合的方式，为款项支付纠纷提供法律服务；河南省开展“万人助万企”活动，打通惠企减负政策“最后一公里”，选派3.8万余名助企干部，成立2432个助企工作组，包联企业4.7万余家，集中力量解决企业直接反映的问题四万余个；安徽省着力推进“降本减负提升年”建设，开展“十行千亿万企”中小企业融资专项行动，同10余家银行开展战略合作，安排3600亿元专项信贷资金，推动企业贷款“增量、扩面、提质、降本”，累计服务中小微企业15万户。

（三）企业反映的问题和诉求。

调查评估中还发现，受大宗商品价格上涨、要素成本上升等因素影响，企业反映在人工、物流、用能等方面负担感受有所加重。当前，制造业发展面临的内外部环境复杂严峻，多重因素叠加导致下行压力进一步加大，企业呼吁要加强政策统筹，保持政策连续性、稳定性和可持续性，加大财政、金融对制造业发展支持力度，着力做好大宗商品保供稳价工作，大力推动降低成本，进一步减轻企业负担，优化营商环境，激发市场主体活力。

三、有关建议

（一）持续增加制造业税收政策支持。

一是优化税制，提高直接税比重，进一步降低制造业增值税税率，适时下调企业所得税，完善支持科技创新的税收优惠政策；二是继续完善增值税抵扣链条，加快推进混合销售剥离征税等制度建设，提升征税执行环节核算精细度；三是提高税收管理水平，加快税务处理无纸化、网络化、大数据化速度，降低企业纳税核算成本。

（二）加大降低制造业人工成本力度。

一是减免困难企业因延期补缴社保费而产生的滞纳金，缓解疫情给生产经营带来的影响，助企平稳过渡；二是继续加大政府补贴力度，着力提升低附加值型制造业企业转型升级，提高成本管控水平，减轻用工成本上升带来的压力；三是畅通人才招聘渠道，提高职业技术院校与制造业企业对接程度，完善职业技能人才和管理人员培训公共服务体系，降低企业企业招聘和员工教育综合成本。

（三）切实降低制造业用能及物流成本。

一是统筹能耗双控和经济增长工作，规范各地限电限产措施，制定企业白名单，保障产业链供应链稳定；二是进一步降低电价附加的政府性基金征收标准，对冲中小企业用电成本上升；三是加强能源互联网建设推广，通过优化电力需求侧管理促进供需有效衔接，提升工业企业用电成效；四是加强煤炭和电力市场监管，减少行政干预电力市场交易行为，积极发挥市场机制作用，推动煤价回归合理区间；五是加快研究制定统一的海运运费标准和规则，严肃查处趁疫情之危哄抬运费、人为操纵运价的行为。

（四）深化改革，进一步优化营商环境。

一是针对一些地方和领域涉企检验、检测、检查、认证、评估、罚款等过多过滥问题，在全国范围内组织一次全面清理规范，取消没有法律法规依据的项目，精简合并重复事项；二是推动地区、部门、行业间同一审查事项结果互认；三是积极推进审查事项一体化网上平台建设，企业证明材料经审查合格后可替代同类型重复审查结果。

中国中小企业发展促进中心  

2021年11月